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关于个人生产经营所得增值税及个税减免的基本知识

2020/2/29 0:06:04来源: 企翼网
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1) 在税法中个人指:个体户和自然人;

2) 个体户和自然人有一点区别,自然人生产经营所得,一般称为临商生产经营所得,个体户本身就是生产经营所得;

3) 有些需要许可经营的,一般需要注册个体户才可以获得许可

4) 个体户可以开3%普票和3%专票,自然人只能开3%普票;

5) 个体户的开票范围受营业执照经营范围约束,自然人开生产经营所得发票类目在全国不同地方类目差异大,一般都没有个体户广泛。

6) 个体户月度10万以内(含税)普票,增值税减免;

7) 自然人做了临时税务登记后,可以月度10万以内(含税)普票,增值税减免;

8) 自然人没有做临时税务登记的,一般单日单次开票低于500元时,免税(增值税和个税);

9) 增值税都是3%,附加税与税局所在地不同,县城是增值税12%,现一般减半征收,以县城为例,即增值税及附加合计3.18%

10) 个税有两种收取模式,一种是标准的应税所得率,通常为10%,一般不同大行业应税所得率有所不同。以10%为例,则个税是0.5%-3.5%五级超额累进税率。一种是附征率,即固定一个值,以现代服务业为例全国不同地方大致范围为0.5%-1.5%不等,通常为1.0%左右。

11) 部分地方个体户3万以内(含税)普票,且个税是0.5%-3.5%五级超额累进税率的,个税也减免;一般采用附征率的都不减免。但不排除例外。

12) 个人生产经营一般有众包和众采两种模式

a) ——众包:指企业将业务或者服务外包给个人去承包(承租)经营,如营销外包,客服外包,技术外包、顾问外包等等;

b) ——众采:指企业从个人采购商品,属于贸易范畴。如向个人采购农副产品,二手生产设备,设备,建筑材料:黄沙、水泥、木料等,办公用品,绿植等。

13) 个人众包或者众采,委托代开发票时一定要同步拿到单张完税凭证,这样才确保代办方全额代为缴纳了税款,这个是非常重要的。

 

作者:“众创方舟”首席架构师,董应群

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