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缺增值税进项发票税负有多高?可达46.9%!企业老板必须学会节税

2019/12/24 10:58:33来源: 网易新闻-节税专家
核心提示:企业老板都知道进项发票很重要,但是依然不够重视。 因为老板们还是不清楚,缺少进项发票意味着什么。

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企业老板都知道进项发票很重要,但是依然不够重视。

因为老板们还是不清楚,缺少进项发票意味着什么。

事实上,一句话——缺少进项发票,就等于你要把销售额的一半拿去缴税。

我们以销售额1000元、增值税率13%、企业所得税率25%来计算。

假如企业没有获得增值税进项发票,那么税务部门认定该项销售收入即为含税收入,不含税价格为1000元/(1+13%)=885元。

这样应缴增值税为885元×13%=115元。因为没有进项发票,没有抵扣,这115元需要全额缴纳。

同样因为没有进项发票,成本视为0,这885元全部视为利润,公司应缴纳的企业所得税金额885元×25%=221元。

至此,企业需要缴纳336元税金。

而老板要把公司账户上的利润合法转到个人账户,需要通过股东分红的方式。股东分红需要缴纳20%的个人所得税,即(885元-221元)×20%=133元。

到这时候,企业老板所承受的总税负,是115元+221元+133元=469元,即46.9%!

那么,企业有办法解决吗?

其实,企业只要依法节税,就可以实现税负最低化。

对此,企业该怎么办呢?

首先是想尽千方百计避免缺少增值税进项发票的情况出现。比如房租等等,尽量去代开,即使缴点税也是合算的。

其次,企业可以利用国家的税收优惠政策事实上,国家的企业所得税税收优惠政策非常多,只是老板们不了解:

(1)小规模纳税人增值税免税政策,季度30万销售额免增值税政策;

(2)小型微利政策,可以实现企业所得税从25%降到5%;

(3)研发经费加计扣除政策,最高可免除100%的企业所得税;

(4)申请高新技术政策,可以实现企业所得税从25%降到15%

……

此外,还有很多零碎的政策,企业也可以充分运用。只是这政策琐碎不成体系,大都是部委发文,老板可能不知道具体条文,但不少政策的优惠力度极大,企业老板应该关注。

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